7 fiscale aftrekposten die zzp'ers in 2027 misschien missen

Je hebt het afgelopen jaar hard gewerkt. De facturen zijn verstuurd, de klanten zijn blij, en dan... de belastingaangifte. Je vult in wat je weet, stuurt het op, en betaalt wat de Belastingdienst vraagt. Maar had je écht alle fiscale aftrekposten als ondernemer benut die er zijn?

Waarschijnlijk niet.

Veel zzp'ers betalen te veel belasting doordat ze niet alle mogelijkheden voor fiscale aftrek benutten. Zonde, want over elke euro die je niet aftrekt, betaal je onnodig belasting. Hieronder lopen we de zeven aftrekposten langs die zzp'ers het vaakst over het hoofd zien, inclusief concrete bedragen en hoe je ze correct toepast.

Dit is de bekendste aftrekpost voor ondernemers, maar toch gaat het hier nog regelmatig mis. Niet zozeer in het bedrag zelf, maar in de voorwaarde: het urencriterium.

In 2027 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 900. Je hebt er recht op als je aan deze voorwaarden voldoet:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming.
• Je werkt meer dan de helft van je totale werktijd als ondernemer. Was je in de afgelopen vijf jaar één of meer jaren geen ondernemer, dan geldt deze eis niet.
• Je hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt. Wel bereikt? Dan heb je recht op de helft.

Wat velen niet weten: ook indirecte uren tellen mee. Acquisitie, offertes schrijven, reistijd voor klantbezoek en zelfs je boekhouding bijhouden vallen onder je ondernemersuren. Houd een urenadministratie bij. Het kost je een paar minuten per dag en kan honderden euro's belasting schelen.

Let ook op de dalende lijn:

• 2021: € 6.670
• 2025: € 2.470
• 2026: € 1.200
• 2027: € 900

Des te belangrijker om nu alles te pakken wat je nog kunt.

Ben je in de eerste vijf jaar van je onderneming? Dan had je tot en met 2026 recht op een flinke extra duw in de rug. Vanaf 2027 is daar weinig van over, en dat maakt het extra belangrijk om te weten wat je nog wel kunt claimen.

De startersaftrek kwam tot en met 2026 bovenop de zelfstandigenaftrek. Zo ziet de afbouw eruit:

• 2026: € 2.123 startersaftrek, samen met de zelfstandigenaftrek € 3.323
• 2027: € 10 startersaftrek, samen met de zelfstandigenaftrek € 910
• 2028: startersaftrek volledig afgeschaft

Je hebt recht op de startersaftrek als je aan al deze voorwaarden voldoet:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek en voldoet dus aan het urencriterium.
• Je was in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer.
• Je hebt in die vijf voorgaande jaren niet vaker dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast.

Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming. Je mag niet zelf kiezen in welk jaar: voldoe je aan de voorwaarden, dan telt dat jaar mee, ook als je de aftrek vergeet te claimen.

Tip: doe je in 2027 aangifte over 2026, dan geldt nog het volle bedrag van € 2.123. Is je winst te laag om de aftrek volledig te benutten, dan schuift het restant als niet-gerealiseerde ondernemersaftrek door naar de komende negen jaar.

Dit is de aftrekpost die je eigenlijk niet kán vergeten, want hij wordt automatisch toegepast in je aangifte. En toch zien we in de praktijk dat ondernemers er geen rekening mee houden bij hun planning. Daardoor schatten ze hun belasting te hoog in en reserveren ze onnodig veel.

De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals een eenmanszaak, vof of maatschap. Een deel van je winst blijft onbelast, waardoor je minder belasting betaalt. In 2025 en 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7%, en volgens het Belastingplan 2027 blijft dat percentage in 2027 gelijk.

De vrijstelling wordt berekend over je winst ná aftrek van de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Bij € 25.000 winst en € 900 zelfstandigenaftrek is de vrijstelling in 2027 dus 12,7% van € 24.100, ongeveer € 3.060.

Goed nieuws: deze winstvrijstelling geldt voor iedere IB-ondernemer, ook als je niet voldoet aan het urencriterium.

Dat maakt het een van de toegankelijkste fiscale aftrekposten voor ondernemers. Maar let op: neem hem mee als je je belastingdruk inschat of je uurtarief bepaalt. Heb je een BV, dan geldt de MKB-winstvrijstelling niet.

Heb je dit jaar een laptop, nieuwe apparatuur of software gekocht? Tel het dan eens bij elkaar op. Kom je samen boven de € 2.901, dan is de kans groot dat je recht hebt op de KIA. En die slaan veel ondernemers over omdat ze de regels niet kennen.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld voor kleine en middelgrote ondernemingen. Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan mag je bovenop de normale afschrijving een extra bedrag van je winst aftrekken. In 2026 werkt dat zo:

• Tot € 2.901: geen aftrek
• € 2.901 tot € 71.683: 28% van het investeringsbedrag
• € 71.683 tot € 132.746: vast bedrag van € 20.072
• € 132.746 tot € 398.236: € 20.072, verminderd met 7,56% van het bedrag boven € 132.746
• Boven € 398.236: geen aftrek

Investeer je bijvoorbeeld € 5.000 in een laptop, scherm en kantoorinrichting? Dan mag je € 1.400 extra van je winst aftrekken. Dat is geen kleingeld.

Let wel op deze regels:

• Alleen bedrijfsmiddelen van minimaal € 450 per stuk tellen mee. Goedkopere spullen boek je meestal direct als kosten.
• Personenauto's vallen niet onder de KIA, behalve voor beroepsvervoer en emissievrije auto's. Een bestelbus telt wel mee.
• Software telt alleen mee als je die koopt en activeert. Abonnementen niet.
• Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan betaal je een deel van de aftrek terug.

Koop je in december nog zakelijk noodzakelijke apparatuur, zorg dan dat je het vóór 31 december betaalt of in gebruik neemt. Zo telt het mee voor dit jaar en schuif je de belastingdruk direct omlaag.

Werk je vanuit huis? Dan denk je misschien dat je je huiskosten gewoon kunt aftrekken. Dat is helaas niet zo eenvoudig, maar er zijn wel degelijk mogelijkheden, en die worden vaak gemist.

Een werkruimte in je eigen woning is alleen aftrekbaar als je aan twee strenge voorwaarden voldoet:

• Zelfstandige werkruimte: de ruimte heeft een eigen opgang en eigen sanitaire voorzieningen, zoals een toilet. Een werkkamer of zolder binnen je woning telt niet.
• Inkomenseis: heb je ook ergens anders een werkplek, dan moet je minimaal 70% van je inkomen in de thuiswerkruimte verdienen. Heb je geen andere werkplek, dan moet je minimaal 30% van je inkomen in de werkruimte verdienen en 70% van je totale inkomen uit je onderneming halen.

Dat is voor de meeste thuiswerkers te hoog gegrepen.

Wat wél makkelijk werkt: de zakelijke kosten die je thuis maakt. Die verlagen je winst, en daarmee de belasting die je betaalt. Denk aan:

• Je internetabonnement, voor het zakelijke deel
• Telefoonkosten, voor het zakelijke deel
• Kantoorartikelen en materialen
• Bureau, bureaustoel, computer en scherm
• Abonnementen op zakelijke software

Bewaar elke bon en noteer er het zakelijke doel bij. Je administratie moet je zeven jaar bewaren, dus doe dat meteen goed.

Lunches met klanten, etentjes na een succesvol project, een borrel om een samenwerking te vieren. Die kosten zijn aftrekbaar, maar met een beperking die niet iedereen kent.

Voor representatiekosten, zoals eten, drinken, recepties en congressen, kies je elk jaar tussen twee methodes:

• 80%-regel: je trekt 80% van deze kosten af. De overige 20% is niet aftrekbaar.
• Drempelregel: een vast bedrag van € 5.700 (2026) is niet aftrekbaar, alles daarboven wel volledig.

Voor de meeste ondernemers is de 80%-regel voordeliger. Pas bij meer dan € 28.500 aan representatiekosten per jaar wint de drempelregel.

Let op: de btw op eten en drinken in een restaurant of café mag je niet terugvragen.

Bewaar altijd de bon en noteer het zakelijke doel van de uitgave, bijvoorbeeld: "lunch met opdrachtgever over project X". Zonder die notitie kun je bij een controle in de problemen komen.

Klinkt als weinig werk. Toch laten veel ondernemers dit structureel liggen, omdat ze de bonnen niet bewaren of de kosten simpelweg niet opgeven.

Over elke aftrekpost die je niet claimt, betaal je onnodig belasting. Geen moeilijkere rekensom dan dat. En toch zien we bij Benfi jaar na jaar dat ondernemers bij de aangifte afhaken op de details: de urenadministratie is niet bijgehouden, de bonnen zijn zoek, of de KIA is simpelweg nooit besproken.

Dat heeft gevolgen. Niet alleen voor het bedrag dat je dit jaar betaalt, maar ook voor je financiële buffer, je pensioenopbouw en je tariefstelling. Rekent je belastingdruk zich hoger dan nodig omdat je aftrekposten mist, dan houd je elk jaar minder over en zet je jezelf structureel op achterstand.

De regels zijn niet altijd helder. De voorwaarden voor de werkruimte, de grenzen van de KIA, de berekening van de jaarruimte voor lijfrente. Het zijn geen simpele vakjes in een formulier. Precies daarom levert een goede boekhouder in Den Haag meer op dan hij kost.

"Een ondernemer die zijn aftrekposten niet benut, betaalt feitelijk vrijwillig meer belasting dan nodig. Dat is zonde van je verdiende geld."

Nu de zelfstandigenaftrek en startersaftrek steeds verder dalen, wordt de vraag of een eenmanszaak nog de beste vorm is steeds actueler. Lees ook: wanneer is het tijd om een BV op te richten?

Je hebt recht op de KIA als je in een kalenderjaar tussen de € 2.901 en € 398.236 investeert in bedrijfsmiddelen (bedragen 2026, de grenzen voor 2027 worden eind dit jaar bekend). Bedrijfsmiddelen onder € 450, personenauto's (behalve emissievrije auto's en auto's voor beroepsvervoer), grond, woonhuizen en goodwill komen niet in aanmerking. Twijfel je? Een boekhouder controleert in vijf minuten of jouw investering kwalificeert en hoeveel je er fiscaal mee bespaart.